Налог с оборота

Налогом с оборота облагаются товары и услуги, продаваемые в ходе ведения предпринимательской деятельности, импорт товаров из стран, не входящих в Европейский союз, и приобретение товаров в странах Европейского союза. Налог с оборота – это налог на добавленную стоимость, его оплачивает конечный потребитель.

Регистрация в качестве налогообязанного по налогу с оборота

Если Ваш облагаемый налогами годовой оборот с начала календарного года превышает 16 000 евро в год, Вам следует зарегистрировать свое предприятие в качестве налогообязанного по налогу с оборота в Налогово-таможенном департаменте. Если оборот меньше, регистрация необязательна.

Обязательства, связанные с налогом с оборота

Как налогообязанный по налогу с оборота Вы должны:

  • при продаже товара или оказании услуги прибавлять к продажной цене налог с оборота;
  • вести учет по налогу с оборота;
  • рассчитывать и оплачивать сумму налога с оборота;
  • хранить связанные со сделками документы и предъявлять соответствующие требованиям счета.

Из облагаемого налогом оборота Вы можете вычесть налог с оборота (входной налог с оборота), уплаченный при приобретении товара или услуги, используемых для нужд облагаемого оборота.

Ставки налога с оборота

Общая ставка налога с оборота составляет 20% от налогооблагаемой стоимости товара или услуги.

В случае некоторых товаров и услуг действует ставка налога 9%, например, в случае книг и рабочих тетрадей, используемых для учебной работы, периодических изданий, услуг размещения, а также лекарств, отмеченных Министерством социальных дел, санитарно-гигиенической продукции и медицинского оборудования, предназначенного для личного пользования инвалидами.

Для некоторых товаров действует ставка налога с оборота 0%, в том числе для экспортируемого товара, консультационных услуг, оказываемых налогообязанному из другого государства-члена ЕС, а также для водного и воздушного транспорта, используемого для международных рейсов.

Что касается услуг, ставка налога с оборота 0% распространяется, например, на услуги, которые оказываются за пределами Эстонии, различные услуги, связанные с водным и воздушным транспортом, а также услуги по грузоперевозкам.

Оборот различных товаров и услуг социального назначения не облагается налогом, например, почтовые услуги, услуги по страхованию, здравоохранению, а также социальные услуги. Исчерпывающую информацию относительно особенностей ставок налога с оборота и освобождений от уплаты этого налога Вы найдете в законе о налоге с оборота.

Декларирование и оплата налога с оборота

Периодом обложения налогом с оборота является календарный месяц. Декларацию об обороте вместе с приложением к ней следует предъявлять и оплачивать налог Налогово-таможенному департаменту к 20 числу месяца, следующего за периодом налогообложения.

Вы можете предъявлять декларацию в электронном виде в электронном Налогово-таможенном департаменте (e-maksuamet), либо обратившись в региональный налоговый центр Налогово-таможенного департамента. Если Вы являетесь налогообязанным по налогу с оборота в течение более чем 12 месяцев, Вы обязаны подавать декларацию об обороте в электронном виде.

Формы деклараций об обороте находятся на домашней странице Налогово-таможенного департамента.

Налог с оборота для предпринимателя-физического лица

Будучи предпринимателем-физическим лицом, Вы должны оплачивать налог с оборота в том случае, если Вы зарегистрированы в качестве налогообязанного по налогу с оборота. Как и в случае коммерческих объединений, обязательство регистрации возникает в случае, если оборот превышает 16 000 евро в год.

Для Вас, как для предпринимателя-физического лица, действуют те же ставки налога с оборота, что и для коммерческих объединений

Если Вы, как предприниматель-физическое лицо, ведете бухгалтерский учет по кассовому методу, Вы имеете право вести учет налога с оборота также по кассовому методу, но об этом следует известить Налогово-таможенный департамент при регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота.

Возврат входного налога с оборота

Если налог с оборота, начисленный в период налогообложения, меньше входного налога с оборота, вычитаемого у налогообязанного за тот же период налогообложения, то переплаченный налог с оборота возвращается налогообязанному в порядке, установленном в Законе о налогообложении.

Возврат налога с оборота, уплаченного в иностранном государстве

Если вы приобрели необходимые товары/услуги в других странах, уплатили в соответствующей стране налог с оборота и эти расходы были произведены для своего предпринимательства, то можно ходатайствовать о возврате налога с оборота, уплаченного в другом государстве-участнике. Возврат налога с оборота происходит на тех же основаниях, что и возврат налога с оборота, уплаченного в Эстонии, в соответствии с Законом о налоге с оборота.

Ходатайства о возврате следует представить в электронном виде через портал Налогово-таможенного департамента e-maksuamet/e-toll, который переправит ходатайство налоговому управляющему соответствующей страны. Содержание ходатайства проверяет и решение о возврате суммы налога с оборота принимает налоговый управляющий возвращающего государства-участника.

Последнее изменение: 20-01-2017 09:58 | Составитель текста: Налогово-таможенный департамент