Подоходный налог

Подоходный налог делится на подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с предприятий (подоходный налог с юридического лица оплачивают также постоянные места деятельности нерезидентов, и все работодатели, предоставляющие специальные льготы). Помимо оплаты подоходного налога с предприятия Вы также обязаны удерживать с совершаемых работникам выплат и оплачивать подоходный налог Налогово-таможенному департаменту как работодатель.

Налогообложение доходов юридических лиц

Особенность подоходного налога с предприятий в Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом.

Вы должны платить подходный налог с распределённой прибыли, с доходов и выплат, не связанных с предпринимательством, а также с подарков, пожертвований, расходов на приёмы и со специальных льгот, предоставленных работнику.

Помимо этого, подоходным налогом также облагается уменьшение капитала предприятия, выкуп акций или паёв и выплата ликвидационного дивиденда в части, превышающей денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.

Ставка и срок оплаты подоходного налога

Ставка подоходного налога для предприятий по состоянию на 2017 год составляет 20/80. Периодом налогообложения является календарный месяц; налоговую декларацию TSD необходимо предъявлять Налогово-таможенному департаменту к 10 числу следующего месяца. Это можно сделать в электронном виде в Электронном налоговом департаменте / Электронной таможне (e-maksuamet/e-toll), либо обратившись в региональный налоговый центр Налогово-таможенного департамента.

Налогообложение доходов предпринимателей-физических лиц

Если Вы ведёте предпринимательскую деятельность как предприниматель-физическое лицо, Вы должны платить подоходный налог с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы на ведение предпринимательской деятельности. Ставка подоходного налога для предпринимателей-физических лиц по состоянию на 2017 год составляет 20%.

Периодом налогообложения является календарный год; как предприниматель-физическое лицо, Вы должны декларировать доход один раз в год. Налоговую декларацию необходимо предъявлять к **31 марта **года, следующего за периодом налогообложения.

Если Вы получили облагаемый налогом доход за предыдущий период, Вы должны уплатить авансовые платежи по подоходному налогу к 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Размер авансового платежа составляет 25 % от суммы подоходного налога, исчисленной с доходов от предпринимательской деятельности в предыдущий период налогообложения.

Налогообложение доходов работников

Доходы физических лиц также облагаются подоходным налогом. Лицо, совершающее выплаты, должно удерживать и оплачивать подоходный налог с брутто-зарплаты работников, дополнительных плат, премий, отпускных и прочих выплат, которые считаются зарплатой. Ставка подоходного налога для физических лиц по состоянию на 2017 год составляет 20 %. Доход, не облагаемый подоходным налогом, составляет 180 евро в календарный месяц. В случае если работник предъявил лицу, совершающему выплату (работодателю), заявление о применении не облагаемого налогом дохода, то до исчисления удерживаемого подоходного налога Вы можете вычесть допустимый необлагаемый налогом доход за календарный месяц. Помимо подоходного налога с дохода работника необходимо удерживать платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, а также платежи в счёт страхования от безработицы. Также необходимо оплачивать социальной налог с брутто-зарплаты работника.

Последнее изменение: 30-01-2017 10:46 | Составитель текста: Налогово-таможенный департамент