Tulumaks jaguneb kaheks: füüsilise isiku tulumaks ning ettevõtte tulumaks. Ettevõtte tulumaksu maksavad lisaks Eesti residendist juriidilistele isikutele ja Eesti riigitulundusasutustele ka mitteresidentide püsivad tegevuskohad ning erisoodustusi tehes kõik tööandjad, nii residendid kui mitteresidendid. Lisaks ettevõtte tulumaksu tasumisele on teil tööandjana kohustus ka töötajatele tehtud väljamaksetelt pidada kinni ja tasuda Maksu- ja Tolliametile tulumaks.
Juriidilise isiku tulu maksustamine
Ettevõtte tulumaksu eripäraks Eestis on see, et maksustatakse ainult jaotatud kasumit. Kui kasum investeeritakse uuesti ettevõttesse, on see maksuvaba.
Tulumaksu tuleb teil maksta jaotatud kasumilt, ettevõtlusega mitteseotud kuludelt ja väljamaksetelt ning kingitustelt, annetustelt, vastuvõtukuludelt ning töötajale tehtud erisoodustustelt.
Lisaks sellele on maksustatud tulumaksuga ka ettevõtte kapitali vähendamine, aktsiate või osade tagasiostmine ja likvideerimisjaotise väljamaksmine osas, mis ületab äriühingu omakapitali tehtud rahalisi ja mitterahalisi sissemakseid.
Tulumaksu määr ja maksustamisperiood
Tulumaksu määr on 22% ning juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78.
Maksustamisperiood on kalendrikuu. Maksudeklaratsioon TSD tuleb maksu- ja tolliametile esitada maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Seda saab teha elektrooniliselt e-teenuste keskkonnas e-MTA või Maksu- ja Tolliameti teenindusbüroos.
Töötajatele tehtud väljamaksetelt võib tööandja tulumaksu kinnipidamisel arvestada igakuiselt maksuvaba tulu kuni 700 eurot. Maksuvaba tulu rakendamiseks peab olema töötaja avaldus.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt:
Deklaratsiooni TSD esitamine
Maksuvaba tulu arvestamine
FIE tulude maksustamine
Kui tegelete ettevõtlusega FIEna, tuleb teil maksta tulumaksu ettevõtlusest saadud tulult, millest on maha arvestatud ettevõtluseks tehtud kulud.
FIE tulumaksumäär on 22%. Maksustamisperioodiks on kalendriaasta ning FIEna tuleb teil deklareerida tulu üks kord aastas. Tuludeklaratsioon tuleb esitada maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks.
Kui saite eelneval perioodil maksustatavat tulu, peate tasuma tulumaksu avansilisi makseid 15. septembriks ja 15. detsembriks. Avansilise makse suuruseks on 25% eelmisel maksustamisperioodil ettevõtlustulult arvestatud tulumaksu summast.
Töötajate tulu maksustamine
Füüsilise isiku tulu maksustatakse samuti tulumaksuga ja väljamakseid tehes tuleb väljamakse tegijal kinni pidada ning tasuda tulumaks töötajate brutotöötasult, lisatasudelt, preemiatelt, puhkusetasudelt jm väljamaksetelt, mida loetakse palgaks.
Füüsilise isiku tulumaksu määr on 22%.
Üldist maksuvaba tulu rakendatakse väljamakse saajale, kes ei ole Eesti vanaduspensionieas ning kelle vanaduspensioniiga ei saabu kalendriaasta jooksul.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt:
Maksuvaba tulu arvestamine
Üldine maksuvaba tulu.
Kõikidele tuludele rakendub üldine maksuvaba tulu määr kuni 8400 eurot aastas ehk kuni 700 eurot kuus.
Juhul kui töötaja on teinud väljamakse tegijale (tööandjale) avalduse maksuvaba tulu rakendamiseks, saate enne kinnipeetava tulumaksu arvutamist maha arvata kalendrikuus lubatud maksuvaba tulu. Lisaks tulumaksule tuleb teil töötaja tulust kinni pidada ka kohustusliku kogumispensioni makse ning töötuskindlustusmakse. Samuti tuleb tasuda sotsiaalmaks sotsiaalmaksuseaduse §-s 2 nimetatud tasudelt.
Maksuvaba tulu vanaduspensionieas kohaldatakse väljamakse saajale, kes on kalendriaasta alguses vanaduspensionieas või jõuab vanaduspensioniikka kalendriaasta jooksul.
Kui väljamakse saaja jõuab vanaduspensioniikka kalendriaasta jooksul, rakendatakse vanaduspensioni maksuvaba tulu talle kalendriaasta algusest.
2026. aastal on maksuvaba tulu vanaduspensionieas 776 eurot kalendrikuus.
Kui inimesel on peale Sotsiaalkindlustusameti ja Pensionikeskuse poolset automaatset maksuvaba tulu rakendamist kasutamata maksuvaba tulu jääk ja ta soovib seda töötasule või muudele tuludele kasutada, siis ta peab esitama väljamakse tegijale (tööandjale) avalduse maksuvaba tulu rakendamiseks.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Maksuvaba tulu vanaduspensionieas.