Eesti maksusüsteem koosneb riiklikest ja kohalikest maksudest. Maks on seadusega maksumaksjale pandud rahaline kohustus, mis kuulub täitmisele seadusega ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel. Maksumaksjal on kohustus maksta ainult seadustega ettenähtud riiklikke ja kohalikke makse.
Riiklikud maksud laekuvad riigieelarvesse. Osa füüsilise isiku tulumaksust ja maamaks tervikuna laekub kohalike omavalitsuste eelarvesse. Kohalikud maksud laekuvad kohalike omavalitsuste eelarvesse.
Riiklikud maksud:
- tulumaks
- sotsiaalmaks
- maamaks
- hasartmängumaks
- käibemaks
- tollimaks
- aktsiisid
- raskeveokimaks
- ettevõtlustulu maks
- mootorsõidukimaks
Kohalikud maksud kehtestatakse valla- või linnavolikogu määrusega vastavalt kohalike maksude seaduses sätestatud tingimustele.
Kohalikud maksud:
- reklaamimaks
- teede ja tänavate sulgemise maks
- loomapidamismaks
- lõbustusmaks
- parkimistasu
Linna- ja vallavolikogude maksumäärused leiab maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Maksud
Tulumaksu maksavad residendist füüsilised isikud kogu oma tulult, olenemata selle teenimise kohast (riigist). Maksustamisperiood on kalendriaasta. Tulumaksu määr on 22%.
2025. a on maksuvaba tulu kuni 654 eurot kuus ja kuni 7848 eurot aastas.
Kui inimene on vanaduspensioniealine või jõuab vanaduspensioniikka 2025. aastal, siis on tema maksuvaba tulu kuni 776 eurot kuus ja kuni 9312 eurot aastas.
Kui inimene soovib, et tema palgalt või muult tulult kinnipeetava tulumaksu arvutamisel oleks maksuvaba tulu kalendriaasta jooksul arvesse võetud, tuleb tal väljamakse tegijale esitada vastavasisuline vabas vormis kirjalik avaldus. Üheaegselt (samal kuul) saab maksuvaba tulu arvestada vaid ühe väljamaksetegija (näiteks tööandja) juures. Erandiks on sotsiaalkindlustusamet, kelle kõrval võib maksuvaba tulu samaaegselt rakendada ka teine väljamakse tegija (näiteks tööandja).
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Maksuvaba tulu arvestamine.
Sotsiaalmaksu makstakse riiklikuks pensioni- ja ravikindlustuseks vajaliku tulu saamise eesmärgil töö- ja teenistussuhtes tehtavatelt väljamaksetelt, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstud tasudelt, füüsilisele isikule teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel makstud tasudelt, samuti erisoodustustelt ja neilt makstavalt tulumaksult. Nimetatud juhtudel on sotsiaalmaksu maksjaks väljamakse tegija ja maksustamisperioodiks kalendrikuu. Sotsiaalmaksu makstakse üldjuhul määraga 33% reaalselt makstud tasult, ent iga töötaja/teenistuja puhul vähemalt riigieelarvega kehtestatud kuumääralt, mis 2024. aastal oli 725 eurot ning 2025. aastal on 820 eurot.
E-teenuste keskkonnas E-MTAs saab igaüks vaadata, milliseid töö- ja muid tasusid on tema tööandjad igakuiselt deklareerinud ning kontrollida, millised maksud ja maksed palgalt on arvestatud.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Sotsiaalmaks.
Maamaks on riiklik maks, mis laekub täies ulatuses maa asukohajärgse kohaliku omavalitsuse eelarvesse. Maamaksu summa saadakse maa maksustamishinna korrutamisel maamaksumääraga. Maamaksuga maksustatakse kogu maa ja maksu maksab maa omanik, teatud juhtudel ka maa kasutaja.
Oma maamaksuteateid, maatükkide andmeid, maksuarvutuse käiku ning maamaksu tasumise tähtaegu ja summasid näete maksu- ja tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA, kus pärast sisselogimist valige menüüst Maksud - Maamaks - Maamaksuteated ja maa andmed.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Maamaks.
Raskeveokimaksuga maksustatakse veoste vedamiseks ettenähtud 12-tonnise või suurema registrimassiga veoauto ja autorong. Raskeveokimaksu maksustamisperiood on kvartal. Veoauto ja autorong (raskeveok) maksustatakse sõltuvalt registri- või täismassile, telgede arvule ja veotelje vedrustuse tüübile. Raskeveokimaksust on vabastatud kaitseväe, Kaitseliidu, politseiasutuste ja päästeasutuste raskeveokid ning päästetöid tegeva kohaliku omavalitsuse, mittetulundusühingu, sihtasutuse või ettevõtja raskeveokid, mida kasutatakse peamiselt päästetööl.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Raskeveokimaks.
Alates 01.07.2025 on üldine käibemaksu standardmäär 24%.
- Mõnede kaupade ja teenuste (nt raamatud, ravimid, puudega inimeste abivahendid, nii paberil kui elektroonilistele ajakirjandusväljaanded) käibemaksumäär on 9%. Täpne loetelu on käibemaksuseaduse § 15 lõikes 2.
- Majutusteenuse käibemaksumäär on alates 01.01.2025 13%.
- Käibemaksumääraga 0% maksustatud kaupade ja teenuste nimekiri on käibemaksuseaduse § 15 lõigetes 3 ja 4.
- Maksuvabade kaupade ja teenuste nimekiri on käibemaksuseaduse §-s 16.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Käibemaks
Tollimaks on Euroopa Liidu õigusaktidega kehtestatud riiklik maks, mille isik või äriühing peab maksma, kui ta kaupa impordib kaupa kolmandatest riikidest Euroopa Liitu (imporditollimaks) või ekspordib kaupa Euroopa Liidust kolmandatesse riikidesse (eksporditollimaks). Euroopa Liidus puuduvad liikmesriikide vahel impordi- ja eksporditollimaksud ning kõik samaväärse toimega maksud ja kolmandate riikide suhtes kehtestatakse ühtsed tollimaksumäärad.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Tollimaks.
Hasartmängumaksu maksab hasartmängukorraldaja. Hasartmängumaksuga maksustamise periood on kalendrikuu. Õnnemänguturniiri korraldamisel on maksustamisperiood ühe turniiri korraldamise periood, mis algab turniiri reeglites märgitud osavõtutasude vastuvõtmise esimesel päeval ja lõpeb osavõtutasude vastuvõtmise lõpetamise päeval. Kaubandusliku loterii korraldamisel on maksustamisperiood kaubandusliku loterii korraldamise periood, mis algab mängureeglites märgitud panuste tegemise esimesel päeval ja lõpeb võitude väljaandmise viimasel päeval.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Hasartmängumaks.
Aktsiisid on Eestis kehtestatud alkoholile, tubakatoodetele, kütusele ja elektrienergiale ning pakendile. Aktsiisiga maksustamist reguleerivad peamiselt alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus (ATKEAS) ja pakendiaktsiisi seadus.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt: Aktsiisid.
Viited
- Maksuvaba tulu arvestamine
- Maksumäärad ja maksuvaba tulu suurus
- Tulu deklareerimine
- Rekvisiidid maksude tasumiseks
- Töötasu alammäärad