2025. aasta tulu deklareerimine algab 16. veebruaril. Rohkem infot leiate Maksu- ja Tolliameti kodulehelt: 2025. a tulu deklareerimine.
Tulu deklareerimisel tehakse vahet residendil ja mitteresidendil.
Füüsiline isik on resident, kui tema elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat. Residendist füüsiline isik maksab tulumaksu nii Eestis kui väljaspool Eestit saadud tulult.
Mitteresident on välisriigi elanik, kes saab tulu Eestis viibides või Eestist. Eesti elanik võib mitteresidendiks osutuda juhul, kui tal on elukoht ka välisriigis ning riikidevahelise kahepoolse tulumaksuga topeltmaksustamise vältimise lepingu alusel tuvastatakse tugevam side (eluliste huvide keskus, pikemaajalisem viibimine) välisriigiga. Mitteresident maksab tulumaksu ainult Eesti tuluallikast saadud tulult.
Residentsuse määramisest saate lähemalt lugeda maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Maksumäär ja maksuvaba tulu
Üldine tulumaksu määr on 22%. Maksustamisperiood on kalendriaasta.
Alates 2026. aastast on üldine maksuvaba tulu 700 eurot kuus ehk kuni 8400 eurot aastas. Erisus võrreldes varasemate aastatega on see, et üldise maksuvaba tulu suurus ei sõltu enam inimese sissetuleku suurusest. Rohkem infot Maksu- ja Tolliameti kodulehelt "Maksuvaba tulu arvestamine".
Vanaduspensioniikka jõudnud inimese maksuvaba tulu suurus ei muutu ning on 2026. aastal 776 eurot kuus ja 9312 eurot aastas. Rohkem infot Maksu- ja Tolliameti kodulehelt: „Maksuvaba tulu vanaduspensionieas“.
Kui inimene soovib, et tema palgalt või muult tulult kinnipeetava tulumaksu arvutamisel oleks maksuvaba tulu kalendriaasta jooksul arvesse võetud, tuleb tal väljamakse tegijale esitada vabas vormis avaldus. Üheaegselt (samal kuul) saab maksuvaba tulu avalduse teha vaid ühele väljamakse tegijale.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt:
Maksumäärad
Maksuvaba tulu arvestamine
Maksuvaba tulu vanaduspensionieas
Deklareerimise ja maksu tasumise tähtajad
Eestis kogutakse tulumaks reeglina väljamakselt kinnipidamise teel. Sotsiaalkindlustuse maksud (sotsiaalmaks, töötuskindlustusmakse ja kohustusliku kogumispensioni makse) deklareerib ja tasub tööandja.
Tuludeklaratsioon tuleb esitada kord aastas, tulu saamisele järgneva kalendriaasta 30. aprilliks.
Tuludeklaratsioon on eeltäidetud. See tähendab, et deklaratsioonile on kantud maksu- ja tolliameti andmebaasis olevad andmed maksumaksja ning tema tulude ja kulude kohta.
Eeltäidetud tuludeklaratsiooni saate lisada tulu, millelt tulumaksu pole kinni peetud (nt välisriigi tulu, kasu vara võõrandamiselt, ettevõtlustulu), ning näidata kulud (täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamise korral, koolituskulu, annetused, kogumispensioni maksed, välisriigi kohustuslikud sotsiaalkindlustuse maksed).
Rohkem infot leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt „Tulu deklareerimine“.
MTA arvutab esitatud tuludeklaratsiooni alusel maksuvaba tulu suuruse ning tagastatava või juurdemakstava tulumaksu. Juurdemaksmisele kuuluva tulumaksu tasumise ja enammakstud tulumaksu tagastamise tähtpäev on maksustamisperioodile järgneva kalendriaasta 1. oktoober. Maksuteadet koju ei saadeta, sellega saab tutvuda e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Residendile ja mitteresidendile tulumaksu tagastamisest saate lähemalt lugeda maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Kus saab tuludeklaratsiooni esitada
Tuludeklaratsiooni saab alates maksustamisperioodile järgneva aasta 15. veebruarist esitada
- maksu- ja tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA, kuhu sisenemiseks tuleb end tuvastada ID-kaardi, mobiil-ID, Smart-ID või ELi riigi e-ID abil
- maksu- ja tolliameti teenindusbüroodes
- posti teel aadressil Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn.
Soovitame valida võimalusel deklaratsiooni esitamiseks e-teenuste keskkonna, sest eriti tuludeklaratsiooni esitamise algusperioodil võivad teenindusbüroodes olla pikad järjekorrad.
Kui olete FIE
FIE on kohustatud maksma avansilisi makse. Sotsiaalmaksu avansiliste maksete tasumise tähtajad on 15. märts (I kvartali eest), 15. juuni (II kvartali eest), 15. september (III kvartali eest) ja 15. detsember (IV kvartali eest).
Tulumaksu avansilised maksed tuleb tasuda 15. septembriks ja 15. detsembriks.
Rohkem infot FIE kohustuste kohta leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Kui olete saabunud välisriigist
Välisriigist saabunud inimeste puhul on oluline tuvastada nende maksuresidentsus, sest sellest sõltub Eestis maksukohustus. Residentsuse määramisest saate lähemalt lugeda maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Residentsuse määramiseks tuleb esitada maksu- ja tolliametile avaldus.
Kui Teil on ID-kaart (sh näiteks elamisloakaart), Mobiil-ID, Smart-ID või ELi riigi e-ID, siis saate residentsuse määramise avalduse esitada maksu- ja tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Avalduse saab esitada ka:
- digitaalselt allkirjastatuna e-posti aadressile [email protected] (arvutis täidetav avalduse vorm)
- postiga aadressil Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn (avalduse vorm)
- maksu- ja tolliameti teenindusbüroodes.
Mitteresidendi töötasud ning ettevõtlustulu maksustatakse Eestis vaid ulatuses, mis on saadud Eestis viibides.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt:
Tuludeklaratsiooni esitamisest Eestis töötavale välismaalasele
Välismaalaste töötasu maksustamine Eestis
Mitteresidendile (info välismaalaste, sh lähetatud töötajate töötasu maksustamise kohta).
Vaidlustamine
Kui leiate, et maksuhalduri haldusakti või toiminguga on rikutud teie õigusi või piiratud vabadusi, on teil võimalik esitada haldusakti või toimingu peale vaie või pöörduda kaebusega kohtusse.
Vaie tuleb esitada maksu- ja tolliametile eesti keeles ja kirjalikult:
- e-posti teel: [email protected]
- posti teel: Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn.
Vaie haldusakti peale tuleb esitada 30 päeva jooksul haldusakti teatavaks tegemise või kättetoimetamise päevast arvates ning toimingu peale 30 päeva jooksul, arvates päevast, mil vaide esitaja vaidlustatavast toimingust teada sai või pidi teada saama. Vaide esitamise tähtaja möödalaskmisel on maksuhalduril võimalik mõjuval põhjusel möödalastud tähtaega isiku taotluse alusel ennistada.
Rohkem infot vaide esitamise kohta leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Kust saab infot ja abi
Residentsuse määramise, maksustamise ja tulude deklareerimise küsimustes saate abi maksu- ja tolliametilt.
Maksu- ja Tolliameti klienditugi
Blanketid
- Deklaratsioonide vormid ja nende täitmise juhised
- Residentsusega seotud avalduste vormid
- Tõendite taotlemine
Viited
- Maksusoodustused
- Üüri- ja renditulu
- Stipendiumid, toetused ja hüvitised
- Välisriigis saadud tulu
- Mitteresidendi maksustamisest
- Tulude deklareerimisest välismaalt Eestisse tööle tulnud töötajale
- E-residentsus ja maksud
- Maksu- ja tolliameti infotelefonid ja e-posti aadressid
- Rekvisiidid maksude tasumiseks