Vanadusepensioniealistel inimestel on teistest erinevad reeglid maksuvaba tulu arvutamiseks, olenemata sellest, kas nad saavad pensioni või mitte. Täpsemat infot leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt: Maksuvaba tulu vanaduspensionieas.
Muus osas puuduvad pensionäridel erisused tulude deklareerimisel või maksude tasumisel. Välisriigist pensioni saamisel tuleb Eestis esitada tuludeklaratsioon ja deklareerida ka välisriigi pension, seda ka siis, kui pension on välisriigis juba maksustatud.
Topeltmaksustamine välditakse kooskõlas tulumaksuga topeltmaksustamise vältimise lepingutes (kui see on olemas, edaspidi maksuleping) sätestatud reeglitega.
Maksulepingutes määratakse, kas teisel riigil on õigus kohaldada enda riigisisest seadust pensioni maksustamisele.
Olenevalt riigist võib olla pension maksustatav vaid ühes riigis – seal, kus pension makstakse, või seal, kus pensionär on resident – või kahes riigis: viimasel juhul välditakse topeltmaksustamine koduriigis.
Kuna pension võib olla saadud riikliku või kohustusliku sotsiaalkindlustuse kaudu või vabatahtlikust kogumisest, võivad olenevalt pensioni liigist olla ka erinevad maksustamise reeglid. Infot saate maksulepingutest ja maksu- ja tolliametilt.
Maksu- ja tolliameti kodulehel olev tabel selgitab, millised pensioniga seotud väljamaksed on maksuvabad ja millised väljamaksed maksustatakse.
Välisriigi pensioni saamine Eestis
Kui näiteks Eestis elav pensionär saab pensioni Norrast, on Norra pensioni maksustamise õigus ainult Eestil. Kui Norras on tulumaks siiski kinni peetud, ei võeta Eestis Norras kinnipeetud tulumaksu arvesse. Norrasse tuleb esitada Eesti residentsust kinnitav tõend ning küsida Norra tulumaks tagasi Norrast. Samamoodi on Läti pensioniga.
Kui Eestis elava pensionäri Soome sotsiaalkindlustuse pensionilt on Soomes tulumaks makstud, on pension vaja Eestis deklareerida. Eestis Soome pensioni ei maksustata, kuid see võetakse arvesse maksuvaba tulu arvutamisel Eesti pensioni vm tulu maksustamisel.
Kui Eestis elav pensionär saab pensioni Rootsist, siis maksustatakse pension Rootsis, kuid Eestis võetakse tulumaksu tasumisel arvesse Rootsis tasutud tulumaksu summa.
Välisriigis tasutud või kinnipeetud tulumaksu on lubatud Eestis tasumisele kuuluvast tulumaksust maha arvata ainult juhul, kui maksumaksjal on välisriigi maksuhalduri või maksu kinnipidaja tõend tulumaksu või muu tulumaksuga samaväärse maksu tasumise kohta.
Eesti pensioni saamine välisriigis
Kui inimene elab väljaspool Eestit ja saab Eesti pensioni, siis maksustatakse pension Eestis tulumaksuga (22%).
Eesti pensioni ei maksustata Eestis erandina siis, kui elate Austrias, Hispaanias, Horvaatias, Iirimaal, Itaalias, Kreekas, Leedus, Lätis, Moldovas, Norras, Poolas, Portugalis, Prantsusmaal, Rumeenias, Saksamaal, Slovakkias, Sloveenias, Suurbritannias, Šveitsis, Tšehhis, Ukrainas või Valgevenes. Riikide nimekiri võib täieneda.
Nendes riikides elamise korral peate maksu- ja tolliametile esitama kord aastas elukohariigi maksuameti tõendi maksuresidentsuse kohta. Kui teil on maksuresidentsuse kohta kehtiv tõend, makstakse Eesti pension välja täismahus ning see maksustatakse elukohariigis. Kui residentsustõend puudub või selle kehtivus on lõppenud, maksustatakse pension Eestis 22% tulumaksuga.
Kui Eestist pensioni saav inimene elab teises Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigis, kellega sõlmitud maksulepingus puudub Eestis maksuvabastus Eesti pensionile, on võimalus välisriigi maksuhalduri kinnitatud residentsustõendi olemasolul kohaldada Eesti maksuvaba tulu. Täpsemad reeglid leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt: Maksuvaba tulu arvestamine.
Rohkem infot maksu- ja tolliameti kodulehelt:
Mahaarvamised mitteresidendi Eestis maksustatavast tulust
Tulu deklareerimine
Tulumaksu tagastamine
Pensionide välisriigist taotlemise ja välisriiki maksmise kohta leiate rohkem infot sotsiaalkindlustusameti kodulehelt.
Kus saab tuludeklaratsiooni esitada
Tuludeklaratsiooni saate alates maksustamisperioodile järgneva aasta 15. veebruarist esitada
- maksu- ja tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA, kuhu sisenemiseks tuleb end tuvastada ID-kaardi, mobiil-ID, Smart-ID või ELi riigi e-ID abil
- maksu- ja tolliameti teenindusbüroodes
- posti teel aadressil Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn
Soovitame deklaratsiooni esitamiseks valida võimalusel e-teenuste keskkonna, sest eriti tuludeklaratsiooni esitamise algusperioodil võivad teenindusbüroodes olla pikad järjekorrad.
Kust saab infot ja abi
Pensionide tulumaksuvabastuse arvestamisest saate lähemalt lugeda siit.
Pensionide maksustamise küsimustega pöörduge maksu- ja tolliameti poole.
Maksu- ja tolliameti klienditugi
Vaidlustamine
Kui leiate, et maksuhalduri haldusakti või toiminguga on rikutud teie õigusi või piiratud vabadusi, on teil võimalik esitada haldusakti või toimingu peale vaie või pöörduda kaebusega kohtusse.
Vaie tuleb esitada maksu- ja tolliametile eesti keeles ja kirjalikult:
- e-posti teel: [email protected]
- posti teel: Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn.
Vaie haldusakti peale tuleb esitada 30 päeva jooksul haldusakti teatavaks tegemise või kättetoimetamise päevast arvates ning toimingu peale 30 päeva jooksul, arvates päevast, mil vaide esitaja vaidlustatavast toimingust teada sai või pidi teada saama. Vaide esitamise tähtaja möödalaskmisel on maksuhalduril võimalik mõjuval põhjusel möödalastud tähtaega isiku taotluse alusel ennistada.
Rohkem infot vaide esitamise kohta leiate maksu- ja tolliameti kodulehelt.
Blanketid
- Deklaratsioonide vormid ja nende täitmise juhised
- Residentsusega seotud avalduste vormid
- Tõendite taotlemine
Viited
- Maksusoodustused
- Välisriigis saadud tulu
- Pensioni saamine välisriigist ja maksmine välisriiki
- Rekvisiidid maksude tasumiseks
- Maksu- ja tolliameti infotelefonid ja e-posti aadressid
- Sotsiaalkindlustusameti klienditeenindused ja kontaktid