Эстонская налоговая система состоит из государственных и местных налогов. Налог является финансовым обязательством, которое закон накладывает на налогоплательщика и которое подлежит исполнению в порядке, размере и сроки, предусмотренные законом. Налогоплательщик обязан оплачивать только предусмотренные законом государственные и местные налоги.
Государственные налоги поступают в государственный бюджет. Часть подоходного налога физического лица и весь земельный налог поступают в бюджет местных самоуправлений. Местные налоги поступают в бюджет местных самоуправлений.
Государственные налоги:
- подоходный налог;
- социальный налог;
- земельный налог;
- налог с азартных игр;
- налог с оборота;
- таможенная пошлина;
- акцизы;
- налог на тяжеловесные транспортные средства;
- налог на предпринимательский доход;
-
налог на механическое транспортное средство.
Местные налоги устанавливаются на основании постановления волостного или городского собрания в соответствии с условиями, установленными в Законе о местных налогах.
Местные налоги:
- налог на рекламу;
- налог на перекрытие дорог и улиц;
- налог на содержание животных;
- налог на развлечения;
- плата за парковку.
Налоговые постановления городских и волостных собраний размещены на сайте Налогово-таможенного департамента.
Налоги
Подоходный налог уплачивают физические лица-резиденты со всех своих доходов, независимо от места их получения (государства). Период налогообложения – календарный год. Ставка подоходного налога составляет 22%.
В 2025 году необлагаемый налогом доход составляет до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год. Если человек достиг пенсионного возраста по старости или достигнет пенсионного возраста по старости в 2025 году, то его необлагаемый налогом доход составит 776 евро в месяц и 9312 евро в год.
Если человек желает, чтобы при расчете подоходного налога, удерживаемого с его заработной платы или иного дохода, в течение календарного года учитывался необлагаемый налогом доход, то ему следует предъявить лицу, совершающему выплату, составленное в свободной форме соответствующее письменное заявление. Одновременно (в течение одного и того же месяца) можно учитывать необлагаемый налогом доход только у одного лица, совершающего выплату (например, работодателя). Исключением является Департамент социального страхования, наряду с которым необлагаемый налогом доход одновременно может применить другое лицо, совершающее выплату (например, работодатель).
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Расчет необлагаемого налогом дохода Подоходный налог.
Социальный налог начисляется с целью получения дохода, необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования, с выплат, совершаемых в рамках трудовых или служебных отношений, с платежей, совершенных в пользу члена органа управления или контроля юридического лица, с платежей, совершенных на основании обязательственно-правового договора, заключенного для оказания услуги физическому лицу, а также со специальных льгот и выплачиваемого с них подоходного налога. В указанных случаях плательщиком социального налога является лицо, совершающее выплату, а период налогообложения составляет календарный месяц. Социальный налог оплачивается, как правило, по ставке 33% от реально выплаченной платы, но не менее, чем с месячной ставки, установленной государственным бюджетом, которая в 2025 году составляет 820 евро.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Социальный налог
Земельный налог – это государственный налог, который поступает в полном объеме в бюджет местного самоуправления по месту нахождения земли. Сумма земельного налога определяется путем умножения налогооблагаемой стоимости земли на ставку земельного налога. Земельным налогом облагается вся земля, и налог платит собственник земли, а в некоторых случаях и пользователь земли.
Свои уведомления о земельном налоге, данные о земельных участках, ход расчета налога, сроки и суммы уплаты земельного налога можно посмотреть в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, где после входа в систему выберите в меню Налоги – Земельный налог – Уведомления о земельном налоге и данные о земле.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Земельный налог.
Налогом на тяжеловесные транспортные средства облагаются предусмотренные для перевозки грузов грузовые автомобили и автомобильные поезда с регистрационной массой 12 и более тонн. Период обложения налогом на тяжеловесные транспортные средства составляет квартал. Грузовой автомобиль и автомобильный поезд (тяжеловесное транспортное средство) облагаются налогом в зависимости от регистрационной или полной массы, количества осей и типа рессорной подвески движущей оси. От налога на тяжеловесные транспортные средства освобождены тяжеловесные транспортные средства сил обороны, Союза обороны, полицейских учреждений и спасательных учреждений, а также тяжеловесные транспортные средства ведущего спасательные работы местного самоуправления, недоходного объединения, фонда или предприятия, которые используются, главным образом, при проведении спасательных работ.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Налог на тяжеловесные транспортные средства.
С 01.07.2025 стандартная ставка налога с оборота составит 24%.
- Ставка налога с оборота на некоторые товары и услуги (например, книги, лекарства, вспомогательные средства для инвалидов, как бумажные, так и электронные журналистские издания) составляет 9%. Tочный перечень содержится в части 2 статьи 15 Закона о налоге с оборота.
- Ставка налога с оборота на услуги размещения (гостиничные услуги) с 01.01.2025 года составляет 13%
- Список товаров и услуг, облагаемых налогом с оборота 0%, содержится в частях 3 и 4 статьи 15 Закона о налоге с оборота.
- Список товаров и услуг, не облагаемых налогом, содержится в статье 16 Закона о налоге с оборота.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Налог с оборота.
Таможенная пошлина – это государственный сбор, установленный правовыми актами Европейского Союза, который лицо или коммерческое объединение должно заплатить, если оно импортирует товар из третьих стран в Европейский Союз (ввозная таможенная пошлина) или экспортирует товар в третьи страны из Европейского Союза (вывозная таможенная пошлина). В Европейском союзе отсутствуют ввозные и вывозные таможенные пошлины между государствами-членами и любые аналогичные налоги, а в отношении третьих стран устанавливаются единые ставки таможенных пошлин. Читайте подробнее о таможенной пошлины на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Таможенная пошлина
Налог с азартных игр оплачивает организатор азартных игр. Период обложения налогом с азартных игр составляет календарный месяц. При организации турнира игры на удачу период налогообложения соответствует периоду проведения одного турнира, который начинается в первый день приема плат за участие, указанных в правила турнира, и заканчивается в день прекращения приема плат за участие. При организации торговой лотереи период налогообложения соответствует периоду проведения торговой лотереи, который начинается в первый день внесения взносов, указанных в правилах игры, и заканчивается в последний день выдачи выигрышей.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Налог на азартные игры.
Акцизы в Эстонии установлены на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку. Налогообложение акцизом регулирует, главным образом, Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электричество (ATKEAS) и Закон об акцизе на упаковку.
Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Акцизы.
Ссылки
- Информация о налогах
- Налоговые ставки и размер необлагаемого подоходным налогом дохода
- Реквизиты для уплаты налогов
- Минимальные ставки заработных плат
- Контакты для информации Налогово-таможенного департамента