Декларирование доходов за 2025 начнётся с 16 февраля. Подробнее на сайте Налогово-таможенного департамента: Декларирование доходов 2025 года | Налогово-таможенный департамент.
При декларации дохода существует разница между резидентом и нерезидентом.
Физическое лицо является резидентом, если его местожительство находится в Эстонии или если он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Также резидентом является эстонский дипломат, находящийся на зарубежной службе. Физическое лицо, являющееся резидентом, платит подоходный налог с дохода, полученного как в Эстонии, так и за пределами Эстонии.
Нерезидентом является житель иностранного государства, который получает доход, находясь в Эстонии или выехав из Эстонии. Житель Эстонии может оказаться нерезидентом в случае, если у него имеется местожительство также в иностранном государстве и на основании договора об исключении двойного обложения подоходным налогом между государствами выявляется более сильная связь с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное пребывание). Нерезидент платит подоходный налог только с дохода, полученного от источника дохода в Эстонии.
Подробнее о назначении резидентства можно прочитать на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Налоговая ставка и необлагаемый налогом доход
Общая ставка подоходного налога составляет 22%. Период налогообложения – календарный год.
С 2026 года общий не облагаемый налогом доход составит 700 евро в месяц, или до 8400 евро в год. Особенность по сравнению с предыдущими годами в том, что размер общего не облагаемого налогом дохода уже не зависит от размера дохода человека.
Подробнее на сайте Налогово-таможенного департамента "Учёт не облагаемого налогом дохода". Размер не облагаемого налогом дохода человека, достигшего пенсионного возраста по старости, не изменится и составит в 2026 году 776 евро в месяц и 9312 евро в год. Подробнее на сайте Налогово-таможенного департамента: „Необлагаемый доход в пенсионном возрасте по старости“.
Если человек желает, чтобы при расчете подоходного налога, удерживаемого с его заработной платы или иного дохода, был учтен необлагаемый налогом доход в течение календарного года, то ему следует подать лицу, производящему выплату, заявление в свободной форме. Одновременно (в тот же месяц) заявление об учете необлагаемого налогом дохода может быть подано только одному лицу, производящему выплаты.
Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента:
Налоговые ставки
Учет не облагаемого налогом дохода
Необлагаемый доход в пенсионном возрасте
Сроки подачи декларации и уплаты налога
В Эстонии подоходный налог собирается, как правило, путем удержания с выплаты. Налоги социального страхования (социальный налог, налог по страхованию от безработицы и налог по обязательной накопительной пенсии) декларирует и уплачивает работодатель.
Налоговую декларацию следует подавать раз в год, к 30 апреля календарного года после получения дохода.
Налоговая декларация предварительно заполнена. Это означает, что в декларацию внесены данные, имеющиеся в базе данных Налогово-таможенного департамента, по налогоплательщику, а также его доходам и расходам.
В предварительно заполненную налоговую декларацию вы можете добавить доход, с которого не был удержан подоходный налог (напр., доход в иностранном государстве, прибыль от отчуждения имущества, доход от предпринимательства), а также указать расходы (дополнительный не облагаемый налогом доход в случае содержания ребенка, расходы на обучение, пожертвования, платежи по накопительной пенсии, обязательные платежи по социальному страхованию в иностранном государстве).
Более подробную информацию можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента «Декларирование доходов».
На основании поданной налоговой декларации Налогово-таможенный департамент рассчитывает размер не облагаемого налогом дохода, а также подлежащий возврату или доплате подоходный налог. Срок возврата переплаченного подоходного налога и уплаты подоходного налога - 1 октября календарного года, следующего за периодом налогообложения Извещение о налоге на дом не присылается, с ним можно ознакомиться в e-MTA (для входа необходима аутентификация с ID‑картой, Mobiil‑ID, Smart-ID или э‑ID страны Европейского союза).
Подробнее о возврате подоходного налога резидентам и нерезидентам можно прочитать на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Где можно подать налоговую декларацию
Подать декларацию о доходах можно с 15 февраля года, следующего за налоговым периодом:
- в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, для входа в которую необходимо идентифицировать себя с помощью ID-карты, Mobilе-ID, Smart-ID или э-ID государства ЕС
- в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента
- по почте по адресу Лыытса 8а, 15176 Таллинн.
Рекомендуем для подачи декларации по возможности выбрать среду э-услуг, поскольку особенно в начальный период подачи декларации о доходах в бюро обслуживания могут быть длинные очереди.
Если вы физическое лицо-предприниматель
Физическое лицо-предприниматель (эст. FIE) обязано платить авансовые платежи. Сроки уплаты авансовых платежей по социальному налогу – 15 марта (за I квартал), 15 июня (за II квартал), 15 сентября (за III квартал) и 15 декабря (за IV квартал).
Авансовые платежи по подоходному налогу следует уплатить к 15 сентября и 15 декабря.
Подробную информацию об обязанностях FIE можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Если вы прибыли из иностранного государства
Для людей, прибывших из иностранного государства, важно выяснить их налоговое резидентство, поскольку от этого зависят налоговые обязательства в Эстонии. Подробнее об определении резидентства можно прочитать на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Для определения резидентства подайте в Налогово-таможенный департамент заявление.
Если у Вас есть ID-карта (также карта вида на жительство), Mobile-ID, Smart-ID или е-ID ЕС, то заявление об определении резидентства можно подать в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA.
Заявление также можно подать:
- подписанное цифровой подписью на адрес э-почты [email protected] (форма заявления)
- по почте на адрес Лыытса 8a, 15176 Таллинн (форма заявления)
- во всех бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента
Заработные платы и доход от предпринимательства нерезидента облагаются налогом в Эстонии только в том размере, который был получен, находясь в Эстонии.
Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента:
О подаче декларации о доходах иностранцем, работающим в Эстонии
Налогообложение заработной платы иностранцев в Эстонии
Нерезиденту (информация о налогообложении заработной платы иностранцев, в т. ч. командированных работников).
Оспаривание
Если вы считаете, что административным актом или действием налогового управляющего были нарушены ваши права или ограничены свободы, вы можете предоставить возражение на административный акт или действие, или обратиться с жалобой в суд.
Возражение следует предоставить в Налогово-таможенный департамент на эстонском языке в письменной форме:
- по электронной почте: [email protected]
- по почте: Лыытса 8a, 15176 Таллинн
Возражение на административный акт следует представить в течение 30 дней со дня уведомления об административном акте или вручения административного акта и на действие – в течение 30 дней со дня, когда податель возражения узнал или должен был узнать об оспариваемом действии. При просрочке срока представления возражения по уважительной причине можно восстановить срок представления возражения на основании ходатайства лица.
Больше информации о подаче возражения можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Где можно получить информацию и помощь
По вопросам определения резидентства, налогообложения и декларирования дохода Вы можете получить помощь Налогово-таможенного департамента.
Поддержка клиентов Налогово-таможенного департамента
Бланки
Ссылки
- О налоговых льготах
- О декларировании доходов иностранного работника, приехавшего в Эстонию работать
- Налогообложение доходов физического лица от сдачи в наем жилого помещения
- Стипендии, пособия и премии
- О налогообложении нерезидента
- Э-резидентство и налоги
- Контакты для информации
- Реквизиты для уплаты налогов