У людей пенсионного возраста по старости разные правила исчисления необлагаемого налогом дохода, независимо от того, получают они пенсию или нет. Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента: Необлагаемый доход в пенсионном возрасте
В остальном различий для пенсионеров при декларировании доходов или уплате налогов нет. При получении пенсии в иностранном государстве необходимо подать декларацию о доходах в Эстонии и задекларировать также зарубежную пенсию, даже если пенсия уже облагается налогом в иностранном государстве.
Избежание двойного налогообложения происходит в соответствии с правилами, установленными в соглашениях об избежании двойного налогообложения если таковые имеются, далее – налоговые соглашения).
В налоговых соглашениях определяется, вправе ли другое государство применять свое законодательство к налогообложению пенсий.
В зависимости от государства, пенсия может облагаться налогом только в одном государстве – там, где пенсия выплачивается, или там, где пенсионер является резидентом, – или в двух государствах: в последнем случае двойного налогообложения стараются избежать в родной стране.
Поскольку пенсия может быть получена через государственное или обязательное социальное страхование либо за счет добровольных накоплений, то здесь, в зависимости от вида пенсии, могут действовать и разные правила. Информацию можно получить из налоговых соглашений или у Налогово-таможенного департамента.
В таблице на домашней странице Налогово-таможенного департамента поясняется, какие выплаты, связанные с пенсией, не облагаются налогом и какие облагаются.
Получение пенсии иностранного государства в Эстонии
Если проживающий в Эстонии пенсионер, например, получает пенсию из Норвегии, то только Эстония имеет право облагать налогом получаемую из Норвегии пенсию. Однако если подоходный налог был удержан в Норвегии, в Эстонии не будет учитываться удержанный в Норвегии подоходный налог. В таком случае в Норвегию следует представить справку, доказывающую резидентство Эстонии, и востребовать обратно удержанный в Норвегии подоходный налог. Так же обстоит дело и с пенсией, получаемой из Латвии.
Если с пенсии проживающего в Эстонии пенсионера, получаемой по социальному обеспечению Финляндии, подоходный налог был уплачен в Финляндии, то пенсию необходимо задекларировать в Эстонии. В Эстонии финская пенсия не облагается налогом, но она учитывается при расчете необлагаемого налогом дохода при налогообложении эстонской пенсии или другого дохода.
Если пенсионер, проживающий в Эстонии, получает пенсию из Швеции, то пенсия облагается налогом в Швеции, но при уплате подоходного налога в Эстонии учитывается уплаченная в Швеции сумма подоходного налога.
Подоходный налог, уплаченный или удержанный в иностранном государстве, разрешается вычесть из подлежащего уплате в Эстонии подоходного налога только при наличии у налогоплательщика справки от налогового управляющего или иностранного органа, удерживающего налог, об уплате подоходного налога или другого налога, эквивалентного подоходному.
Получение пенсии от Эстонии в иностранном государстве
Если человек проживает за пределами Эстонии и получает эстонскую пенсию, то пенсия облагается в Эстонии подоходным налогом в размере 22%.
В качестве исключения эстонская пенсия не облагается налогом в Эстонии, если вы проживаете в Австрии, Беларуси, Великобритании, Германии, Греции, Ирландии, Испании, Италии, Латвии, Литве, Молдове, Норвегии, Польше, Португалии, Румынии, Словакии, Словении, Украине, Франции, Хорватии, Чехии или Швейцарии. Список государств может пополняться.
Если вы проживаете в этих государствах, то один раз в год необходимо предоставлять в Налогово-таможенный департамент справку о налоговом резидентстве от налогового органа государства по месту жительства. Если у вас имеется действующая справка о налоговом резидентстве, то пенсия от Эстонии выплачивается вам в полном объеме и облагается налогом в государстве по месту жительства. Если справки о резидентстве нет либо срок ее действия истек, то пенсия облагается в Эстонии подоходным налогом в размере 22%.
Если получающий пенсию от Эстонии человек проживает в другом государстве-члене Европейской экономической зоны и в заключенном с ним налоговом соглашении отсутствует освобождение от уплаты налога в Эстонии на получаемую от Эстонии пенсию, то можно применять эстонский необлагаемый налогом доход при наличии справки о резидентстве, заверенной налоговым управляющим иностранного государства. Более подробные правила можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента: Учет не облагаемого налогом дохода.
Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента:
Вычеты с полученных в Эстонии налогооблагаемых доходов нерезидента
Декларирование доходов
Возврат подоходного налога
Больше информации о получении пенсий из иностранного государства и об их выплате в иностранное государство можно найти на домашней странице Департамента социального страхования.
Где можно подать декларацию о доходах
Подать декларацию о доходах можно с 15 февраля года, следующего за налоговым периодом:
- в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, для входа в которую необходимо идентифицировать себя с помощью ID-карты, Mobilе-ID, Smart-ID или э-ID государства ЕС
- в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента
- по почте по адресу Лыытса 8а, 15176 Таллинн.
Рекомендуем для подачи декларации по возможности выбрать среду э-услуг, поскольку особенно в начальный период подачи декларации о доходах в бюро обслуживания могут быть длинные очереди.
Где можно получить информацию и помощь
Подробнее о расчёте освобождения от подоходного налога пенсий можно прочитать здесь.
С вопросами налогообложения пенсий обращайтесь в Налогово-таможенный департамент:
Поддержка клиентов Налогово-таможенного департамента
Оспаривание
Если вы считаете, что административным актом или действием налогового управляющего были нарушены ваши права или ограничены свободы, вы можете предоставить возражение на административный акт или действие, или обратиться с жалобой в суд.
Возражение следует предоставить в Налогово-таможенный департамент на эстонском языке в письменной форме:
- по электронной почте: [email protected]
- по почте: Лыытса 8a, 15176 Таллинн
Возражение на административный акт следует представить в течение 30 дней со дня уведомления об административном акте или вручения административного акта и на действие – в течение 30 дней со дня, когда податель возражения узнал или должен был узнать об оспариваемом действии. При просрочке срока представления возражения по уважительной причине можно восстановить срок представления возражения на основании ходатайства лица.
Больше информации о подаче возражения можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Бланки
Ссылки
- О налоговых льготах
- О декларировании доходов иностранного работника, приехавшего в Эстонию работать
- Получение пенсии в иностранном государстве и выплата в иностранное государство
- Налогообложение пенсий при проживании в иностранном государстве
- Реквизиты для уплаты налогов
- Контакты для информации Налогово-таможенного департамента
- Oбслуживания клиентов Департамента социального страхования