Если вы работаете в одном государстве-члене ЕС, но проживаете в другом и возвращаетесь в государство по месту жительства каждый день или хотя бы раз в неделю, то вы считаетесь трансграничным работником (маятниковым работником).
В налоговых соглашениях и законах Эстонии нет исключений для маятниковых работников. Они должны учитывать правила налогообложения обоих государств. Необходимо обратить внимание на налоговое резидентство и на то, что должны быть соблюдены налоговые правила (требования к регистрации и декларированию и т. д.) как в государстве проживания, так и в государстве, где выполняется работа.
Подробную информацию об определении резидентства можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Информацию о своих доходах, использовании необлагаемого налогом дохода и уплаченных налогах с доходов можно получить в Налогово-таможенном департаменте в среде э-услуг e-MTA, где после входа в систему выберите пункт «Регистры и запросы». Для получения информации вы можете обращаться также в службу поддержки клиентов Налогово-таможенного департамента. Информацию о налоговых обязательствах в иностранном государстве можно получить у налогового управляющего иностранного государства.
В Эстонии в отношении резидента Эстонии действуют особые условия только для членов экипажа морских судов, налогообложения для работников на основании долгового договора, отличающегося от получения заработной платы на основании трудового договора с нерезидентом, или для члена контролирующего органа, гонорары за выступления для артистов или спортсменов, а также ученых-резидентов некоторых государств. Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента: Заработная плата.
Чтобы применить необлагаемый налогом доход в Эстонии, резиденты другого государства-участника Соглашения о Европейской экономической зоне должны представить лицу, производящему выплаты, справку о резидентстве, заверенную налоговым управляющим родной страны, а в случае других вычетов – эстонскую декларацию о доходах. Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента: Вычеты с полученных в Эстонии налогооблагаемых доходов.
Доход из иностранного государства необходимо декларировать даже в том случае, если он не облагается налогом в Эстонии, поскольку это влияет на расчет размера необлагаемого налогом дохода. Двойного налогообложения избегают в государстве резидента.
Если нерезидент во время пребывания в Эстонии работает на работодателя Эстонии, то в Эстонии налогом облагается только его доход из Эстонии.
Более подробную информацию можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента:
Декларирование доходов.
Возврат подоходного налога резиденту и нерезиденту.
Где можно подать декларацию о доходах
Подать декларацию о доходах можно с 15 февраля года, следующего за налоговым периодом:
- в среде э-услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, для входа в которую необходимо идентифицировать себя с помощью ID-карты, Mobilе-ID, Smart-ID или э-ID государства ЕС
- в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента
- по почте по адресу Лыытса 8а, 15176 Таллинн.
Рекомендуем для подачи декларации по возможности выбрать среду э-услуг, поскольку особенно в начальный период подачи декларации о доходах в бюро обслуживания могут быть длинные очереди.
Где можно получить информацию и помощь
По вопросам определения резидентства, налогообложения и декларирования дохода Вы можете получить помощь Налогово-таможенного департамента.
Поддержка клиентов Налогово-таможенного департамента
Оспаривание
Если вы считаете, что административным актом или действием налогового управляющего были нарушены ваши права или ограничены свободы, вы можете предоставить возражение на административный акт или действие, или обратиться с жалобой в суд.
Возражение следует предоставить в Налогово-таможенный департамент на эстонском языке в письменной форме:
- по электронной почте: [email protected]
- по почте: Лыытса 8a, 15176 Таллинн
Возражение на административный акт следует представить в течение 30 дней со дня уведомления об административном акте или вручения административного акта и на действие – в течение 30 дней со дня, когда податель возражения узнал или должен был узнать об оспариваемом действии. При просрочке срока представления возражения по уважительной причине можно восстановить срок представления возражения на основании ходатайства лица.
Больше информации о подаче возражения можно найти на домашней странице Налогово-таможенного департамента.
Бланки
Ссылки
- О налоговых льготах
- О декларировании доходов иностранного работника, приехавшего в Эстонию работать
- О налогообложении нерезидента
- Э-резидентство Эстонии и налоги
- Контакты Налогово-таможенный департамента для информации
- Реквизиты для уплаты налогов