Подоходный налог делится на подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с предприятий (подоходный налог с юридического лица оплачивают также постоянные места деятельности нерезидентов, и все работодатели, предоставляющие специальные льготы). Помимо оплаты подоходного налога с предприятия Вы также обязаны удерживать с совершаемых работникам выплат и оплачивать подоходный налог Налогово-таможенному департаменту как работодатель.
Налогообложение доходов юридических лиц
Особенность подоходного налога с предприятий в Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом.
Вы должны платить подходный налог с распределённой прибыли, с доходов и выплат, не связанных с предпринимательством, а также с подарков, пожертвований, расходов на приёмы и со специальных льгот, предоставленных работнику.
Помимо этого, подоходным налогом также облагается уменьшение капитала предприятия, выкуп акций или паёв и выплата ликвидационного дивиденда в части, превышающей денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.
Ставка подоходного налога и налоговый период
Ставка подоходного налога составляет 22%, а ставка подоходного налога юридического лица — 22/78.
Налоговым периодом является календарный месяц. Декларация TSD должна быть представлена в Налогово-таможенный департамент не позднее 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. Декларацию можно подать в электронном виде в среде электронных услуг e-MTA или в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
При удержании подоходного налога с выплат, произведённых работникам, работодатель вправе ежемесячно учитывать не облагаемый налогом доход в размере до 700 евро. Для применения не облагаемого налогом дохода работник должен подать соответствующее заявление.
Подробнее на веб-сайте Налогово-таможенного департамента
Представление декларации TSD
Учёт не облагаемого налогом дохода
Налогообложение доходов предпринимателей-физических лиц
Если Вы ведёте предпринимательскую деятельность как предприниматель-физическое лицо, Вы должны платить подоходный налог с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы на ведение предпринимательской деятельности.Ставка подоходного налога для предпринимателей-физических лиц составляет 22%.
Периодом налогообложения является календарный год; как предприниматель-физическое лицо, Вы должны декларировать доход один раз в год. Налоговую декларацию необходимо предъявлять к 30 апреля года, следующего за периодом налогообложения.
Если Вы получили облагаемый налогом доход за предыдущий период, Вы должны уплатить авансовые платежи по подоходному налогу к 15 сентября и 15 декабря. Размер авансового платежа составляет 25 % от суммы подоходного налога, исчисленной с доходов от предпринимательской деятельности в предыдущий период налогообложения.
Налогообложение дохода работника
Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. При осуществлении выплат плательщик обязан удержать и уплатить подоходный налог с общей суммы заработной платы работников, надбавок, премий, отпускных и других выплат, которые считаются заработной платой.
Ставка подоходного налога физического лица составляет 22%.
Общий не облагаемый налогом доход применяется к получателю выплаты, который не достиг пенсионного возраста в Эстонии и не достигнет его в течение календарного года.
Подробнее на веб-сайте Налогово-таможенного департамента
Учёт не облагаемого налогом дохода
Общий не облагаемый налогом доход.
Ко всем доходам применяется общая ставка не облагаемого налогом дохода до 8400 евро в год, то есть до 700 евро в месяц.
Если работник подал заявление о применении не облагаемого налогом дохода плательщику (работодателю), разрешённая сумма может быть вычтена за календарный месяц до расчёта удерживаемого подоходного налога.
Помимо подоходного налога, с выплат работнику необходимо удерживать платёж по обязательной накопительной пенсии и платёж по страхованию от безработицы. Кроме того, с выплат, указанных в статье 2 Закона о социальном налоге, работодатель обязан уплачивать социальный налог.
Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости применяется к получателю выплаты, который достиг пенсионного возраста в начале календарного года либо достигнет его в течение календарного года.
Если получатель выплаты достигнет пенсионного возраста в течение календарного года, то не облагаемый налогом доход с пенсии по старости применяется с начала этого года.
Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости составляет в 2026 году 776 евро в календарный месяц.
Если после того, как Департамент социального страхования и
Пенсионный центр автоматически применили не облагаемый налогом доход, у человека останется его неиспользованная часть и он захочет применить её к своей зарплате или прочим доходам, то он должен подать соответствующее заявление лицу, совершающему выплаты (работодателю).
Подробная информация представлена на веб-сайте НТД:
Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости.