Социальный налог – это налог, который используются для пенсионного и государственного медицинского страхования. Работодатель уплачивает социальный налог за работника.
Ставка социального налога составляет 33 % от брутто-зарплаты работника (например, если брутто-зарплата составляет 1000 евро, то социальный налог за работника равняется 330 евро).
Календарный месяц является периодом налогообложения. Предприниматель должен как задекларировать социальный налог к 10 числу следующего месяца в декларации по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии, а также платежу по страхованию от безработицы (форма TSD), так и уплатить его. Декларацию можно подать в среде e-MTA или в бюро НТД.
Предприятие уплачивает социальный налог с зарплат и со специальных льгот.
Месячная ставка, являющаяся основанием для минимального обязательства по социальному налогу, в 2026 году составляет 886 евро, соответственно, для работодателя минимальное обязательство по социальному налогу — 292,38 евро в месяц.
Иногда в особых случаях социальный налог оплачивает Эстонское государство – например, за различных лиц, получающих пособие по попечительству, и за многодетные семьи. Также государство оплачивает социальный налог за тех работников коммерческих объединений, у которых установлена потеря трудоспособности 40 % или выше.
Особые случаи, когда работодатель не должен выполнять обязанность по уплате минимального социального налога.
Возмещение социального налога за человека с пониженной трудоспособностью
Работодатель, у которого трудится человек с пониженной трудоспособностью (частичная, отсутствующая либо стойкая нетрудоспособность не менее 40 %), может ходатайствовать в Кассе по безработице о получении льготы по социальному налогу.
Работодатель должен подать в Кассу по безработице ходатайство о получении льготы по социальному налогу за работника с пониженной трудоспособностью.
Ходатайство можно подать как на портале самообслуживания Кассы по безработице, отправить по почте, выслать с цифровой подписью по электронной почте на адрес [email protected], так и в её уездном филиале.
Государство уплачивает посредством Кассы по безработице социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью по ежемесячной ставке, которая была ранее установлена.
Работодатель уплачивает социальный налог за такого работника только с той части его зарплаты, которая превышает сумму этого налога, возмещённого Кассой по безработице и рассчитанного на основании ежемесячной ставки. Если фактическая зарплата работника меньше этой ставки (например, человек работает с частичной занятостью), то Касса по безработице уплачивает за него социальный налог всё равно из расчёта полной ставки.
Ежемесячная ставка социального налога составляет 20%, которую за работника уплачивает Касса по безработице на основании ходатайства, представленного работодателем.
Подробная информация о льготах по социальному налогу для работника с пониженной трудоспособностью представлена на веб-сайте НТД: Социальный налог.
NB! Если работодатель не подал в Кассу по безработице ходатайство об уплате социального налога за работника с пониженной трудоспособностью на основании ежемесячной ставки, то он не вправе уменьшать свою обязанность по уплате этого налога в приложениях 1 и 2 к декларации TSD.
Подробная информация представлена на веб-сайте НТД:
Примеры заполнения приложения 1 к декларации TSD.
Социальный налог для предпринимателей-физических лиц
Если Вы являетесь предпринимателем-физическим лицом, Вы тоже должны платить социальный налог с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности.
Ставка социального налога для предпринимателей-физических лиц составляет 33 % от доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности.
В отличие от коммерческих объединений, периодом налогообложения для предпринимателя-физического лица является календарный год, так как облагаемый налогом доход выясняется один раз в год на основании декларации о доходах. Если Вы ведёте деятельность как предприниматель-физическое лицо, Вы должны оплачивать социальный налог авансовыми платежами четыре раза в год, к 15 числу каждого квартала. Если годовой доход предпринимателя-физического лица относительно высок, то исходя из задекларированного дохода, Налогово-таможенный департамент отправляет предпринимателю-физическому лицу налоговое извещение относительно социального налога, подлежащего доплате.
Переплаченную сумму социального налога Налогово-таможенный департамент возвращает предприятию к 1 октября года, следующего за периодом налогообложения.