Если облагаемый годовой оборот вашего предприятия с начала календарного года превышает 40 000 евро в год, то ваше предприятие следует зарегистрировать в Налогово-таможенном департаменте в качестве обязанного по налогу с оборота. Если оборот меньше, то регистрация не обязательна.

С 2025 года в предельную ставку 40 000 евро включается:

• облагаемый налогом оборот товаров и услуг, в том числе облагаемый по нулевой ставке, за исключением отчуждения основного имущества;
• оборот сделок с недвижимой вещью, за исключением отчуждения основного имущества и случайных сделок;
• оборот страховых услуг и финансовых услуг, за исключением случайных услуг.

Если весь налогооблагаемый оборот лица составляет оборот, облагаемой по нулевой ставке налога с оборота (и он не содержит оборота товара внутри Сообщества), то независимо от размера оборота обязанность регистрации не возникает.

Для регистрации в качестве обязанного по налогу с оборота необходимо подать в Налогово-таможенный департамент соответствующее заявление в среде э-услуг e-MTA, в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента или через портал электронного коммерческого регистра.

Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Регистрация в качестве обязанного по налогу с оборота.

Регистрация в качестве обязанного по налогу с оборота не обязательна, если весь оборот лица облагается по нулевой ставке налога с оборота и оборот не содержит

• оборота товара внутри Сообщества, и
• услуг, которые оказываются налогообязанным лицам других государств-членов и оборот которых считается возникшим в государстве-получателе услуги.

Уже поданное заявление о регистрации в качестве обязанного по налогу с оборота лица изменить нельзя. Если указанное в заявлении время возникновения обязанности регистрации нужно изменить на более раннее, следует подать новое заявление.

Номер налогообязанного лица является уникальным, свою обязанность по налогу с оборота и номер налогообязанного по налогу с оборота нельзя передать другому лицу (например, правопреемнику). Только в том случае, если создается группа по налогу с оборота , всем членам группы присуждается общий номер обязанного по налогу с оборота.

Проверка регистрационного номера лица, обязанного по налогу с оборота (VAT) в Европейском союзе

С 01.01.2025 малые предприятия, общий оборот которых в Европейском Союзе не превышает 100 000 евро, а оборот в Эстонии не превышает предельной ставки в 40 000 евро, могут присоединиться к особому порядку малых предприятий. Это даёт возможность, аналогично эстонским обязанным по налогу с оборота, использовать не облагаемую предельную ставку и не возникает обязанности по регистрации в качестве обязанного по налогу с оборота до исполнения оборота в 40 000 евро. Подробнее на сайте Налогово-таможенного департамента: „Особый порядок малых предприятий“. 

Зарегистрируйте предприятие с годовым оборотом менее 40 000 евро плательщиком налога с оборота в случае, если вы планируете купить для изготовления продукции или оказания услуг дорогие активы или сырье (компьютеры, оборудование, производственные линии и т.п.). Регистрация дает вам право получить обратно от государства входной налог с оборота, уплаченный при покупке товаров и услуг. Размер входного налога с оборота зависит от того, сколько вы купили товаров и услуг и на какой оборот рассчитываете. В этом случае вы должны доказать, что занимаетесь предпринимательской деятельностью в Эстонии или начинаете ее в Эстонии.

Будучи обязанным по налогу с оборота лицом вам следует:

• добавлять при продаже товара или оказании услуги к цене продажи налог с оборота;
• вести учет налога с оборота;
• вести расчёт и оплачивать сумму налога с оборота;
• сохранять документы, связанные со сделками, и выставлять соответствующие требованиям счета.

Из облагаемого оборота вы можете вычесть налог с оборота (входной налог с оборота), уплаченный при приобретении товара или услуги, которые используются для налогооблагаемого оборота.

С более подробной информацией об обязанностях лица, обязанного по налогу с оборота, можно ознакомиться на веб-странице Налогово-таможенного департамента.

С 01.07.2025 стандартная ставка налога с оборота составит 24%.

Ставка налога с оборота на некоторые товары и услуги (например, книги, лекарства, вспомогательные средства для инвалидов, как бумажные, так и электронные журналистские издания) составляет 9%. Tочный перечень содержится в части 2 статьи 15 Закона о налоге с оборота.

Ставка налога с оборота на услуги размещения (гостиничные услуги) с 01.01.2025 года составляет 13%.

Список товаров и услуг, облагаемых налогом с оборота 0%, содержится в частях 3 и 4 статьи 15 Закона о налоге с оборота.

Список товаров и услуг, не облагаемых налогом, содержится в статье 16  Закона о налоге с оборота.

Периодом обложения налогом с оборота является календарный месяц. Декларацию об обороте вместе с приложением к ней следует предъявлять и оплачивать налог Налогово-таможенному департаменту к 20-му числу месяца, следующего за периодом налогообложения.

На основании мотивированного ходатайства налогообязанного Налогово-таможенный департамент может установить также налоговый период, превышающий календарный месяц, который начинается в первый день календарного месяца или первого налогового периода и заканчивается в последний день одного из следующих календарных месяцев. Ходатайство о введении налогового периода, превышающего календарный месяц, можно подать независимо от величины своего оборота. И в этом случае декларация об обороте должна быть подана к 20-му числу месяца, следующего за периодом налогообложения.

Вы можете предъявлять декларацию в электронном виде в среде э-услуг e-MTA или в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

Вы можете предъявлять декларацию в электронном виде в среде э-услуг e-MTA, где данные можно ввести вручную или загрузить XML или CSV файлом. Декларация об обороте также может быть представлена через услугу X-tee.

Если вы являетесь обязанным по налогу с оборота в течение более чем 12 месяцев, то декларацию об обороте следует подавать в электронном виде.

Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Представление декларации об обороте.

Формы деклараций об обороте на сайте Налогово-таможенного департамента

Будучи физлицом-предпринимателем, вы должны уплачивать налог с оборота, если вы зарегистрированы в качестве обязанного по налогу с оборота лица. Как и в случае с коммерческими объединениями, обязанность регистрироваться возникает, если оборот превышает 40 000 евро в год.

Ставки налога с оборота и обязанности обязанного по налогу с оборота лица для FIE такие же, как и для коммерческих объединений.

Если вы, как предприниматель-физическое лицо, ведете бухгалтерский учет по кассовому методу, а ваш налогооблагаемый оборот за календарный год не превышает 200 000 евро, вы имеете право вести учет налога с оборота также по кассовому методу. О ведении учета налога с оборота по кассовому методу следует предварительно уведомить Налогово-таможенный департамент либо при регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота, либо при переходе с метода начисления на учет налога с оборота по кассовому методу. Подробнее: Особый порядок учета налога с оборота по кассовому методу.

Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Физическое лицо-предприниматель и налог соборота.

Если налог с оборота, начисленный в период налогообложения, меньше входного налога с оборота, вычитаемого у налогообязанного за тот же период налогообложения, то переплаченный налог с оборота возвращается налогообязанному в порядке, установленном в Законе о налогообложении.

Более подробная информация на сайте Налогово-таможенного департамента: Возврат переплаченного налога с оборота обязанному по налогу с оборота Эстонии.