Определение пенсионного возраста зависит от того, когда вы начали пенсионные накопления в III ступени:

До 2021 года:

Если у вас есть паи добровольного пенсионного фонда, приобретенные до 2021 года, или если договор дополнительного накопительного пенсионного страхования заключен до 2021 года, вы можете выйти на пенсию из III ступени с 55 лет. Например, вам 55 лет и у вас есть паи добровольного пенсионного фонда III ступени или договор страхования дополнительной накопительной пенсии, заключенный до 2021 года. Теперь вы можете начать получать пенсию из III ступени.

С 2021 года:

Для тех, кто начал пенсионные накопления в III ступени в 2021 году или позднее, пенсионный возраст равен пенсионному возрасту по старости минус пять лет. Это означает, что если ваш пенсионный возраст составляет, например, 65 лет, вы можете выйти на пенсию из III ступени с 60 лет. Например, вам 60 лет, и ваш пенсионный возраст составляет 65 лет. Поскольку вы начали пенсионные накопления в III ступени в 2021 году или позднее, то теперь вы можете начать получать пенсию из III ступени.

Существует несколько возможностей получения пенсии из III ступени, в т. ч. пожизненная пенсия, срочная пенсия и единовременная или частичная единовременная выплата. Пожизненные и долгосрочные выплаты не облагаются подоходным налогом, тогда как краткосрочные и единовременные выплаты облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Отсутствующая трудоспособность позволяет получать выплаты без уплаты подоходного налога. При выборе важно взвесить ваши финансовые потребности и цели.

Варианты выплаты пенсии III ступени

Для получения пенсии III ступени у вас есть несколько вариантов, которые также можно комбинировать:

• Пожизненная пенсия
• Срочная пенсия
• Единовременная или частичная единовременная выплата.

Пожизненная пенсия и срочная пенсия

Выплаты пожизненной пенсии и срочной пенсии, распределенные как минимум на среднее количество оставшихся лет жизни, не облагаются подоходным налогом. Выплаты более короткой срочной пенсии, а также единовременные и частичные единовременные выплаты облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Если у вас установлена отсутствующая трудоспособность, выплаты не облагаются подоходным налогом, независимо от того, каким образом они осуществляются.

Отсрочка пенсии

Если вы отложите выход на пенсию из III ступени, вы сможете увеличить свои пенсионные активы за счет результатов инвестиций и дополнительных взносов. Отсрочка выхода на пенсию увеличит размер вашей пенсии, поскольку срок получения пенсии будет короче.

Продумывание вариантов пенсии

Прежде чем выйти на пенсию, подумайте о том, каким может быть доход, который вы будете получать до конца жизни. Например, пенсия I ступени выплачивается вам до конца жизни. В III ступени вы также можете выбрать, хотите ли вы получать эту пенсию до конца жизни или нет.

Срочная пенсия

Если вам не требуется выплата пенсии на всю оставшуюся жизнь или накопленная сумма не позволяет получать пожизненную пенсию разумной величины, стоит подумать о срочной пенсии, продолжительность которой составляет как минимум среднее количество оставшихся лет жизни. Такие выплаты не облагаются подоходным налогом. Если возникнет потребность в большей сумме, вы можете снять эту сумму и продолжить получение срочной пенсии, учитывая, что размер выплат уменьшится. Вы можете в любое время прекратить срочную пенсию и выбрать другой способ выплаты.

Единовременная выплата

Если накопленная сумма слишком мала или достаточный регулярный доход обеспечен из других источников, вы можете вывести накопленные деньги единовременно или в частями. Такие выплаты облагаются подоходным налогом по ставке 10%.

Отсутствующая трудоспособность и III ступень

Если у вас установлена полная отсутствующая трудоспособность, вы можете выйти из III ступени в любом возрасте. Выплаты пенсии при отсутствующей трудоспособности подоходным налогом не облагаются. Перед подачей заявления необходимо зарегистрировать потерю трудоспособности в пенсионном регистре.

Вы можете ходатайствовать о возврате подоходного налога с взносов пенсионного страхования в III ступень, задекларировав их в декларации о доходах. Налоговая льгота распространяется на сумму до 15% от вашего годового брутто-дохода или до 6000 евро в год. Ходатайствовать о возврате подоходного налога легко — это можно сделать через среду эл. обслуживания Налогово-таможенного департамента. Ходатайствовать о возврате подоходного налога можно только в том случае, если вы ранее платили подоходный налог в течение года.

Как ходатайствовать о возврате подоходного налога?

Сделайте взносы в III ступень

Прежде всего сделайте взносы на свой пенсионный счет III ступени. Убедитесь, что взносы не превышают 15% от вашего годового брутто-дохода или 6000 евро.

Представьте декларацию о доходах

В следующем году, когда Налогово-таможенный департамент откроет период подачи декларации о доходах, войдите в e-MTA и заполните свою декларацию о доходах. Взносы в III ступень автоматически уже отражены в предварительно заполненной декларации.

Получите возврат подоходного налога

После подачи декларации о доходах и ее проверки Налогово-таможенный департамент вернет вам сумму подоходного налога, соответствующую налоговым льготам, получаемым по взносам в III ступень. Ходатайствовать о возврате подоходного налога можно только в том случае, если вы платили подоходный налог.

Пример

Если ваш годовой брутто-доход составляет 20 000 евро и вы делаете взносы в III ступень в размере 3 000 евро, то при подаче декларации о доходах в следующем году вы получите возврат подоходного налога с 3 000 евро по ставке 22%, или 600 евро.

Пожизненная пенсия III ступени — это пенсионная выплата, которую вы получаете из пенсионных активов, накопленных в III ступени, на протяжении всей своей жизни. Это означает, что после выхода на пенсию вы будете получать ежемесячные выплаты, и так будет продолжаться до конца жизни. Пожизненная пенсия обеспечивает финансовую уверенность, поскольку и в старости гарантирует стабильный доход.

Заключение пенсионного договора

Для получения пожизненной пенсии необходимо заключить пенсионный договор со страховой компанией. При заключении пенсионного договора активы, накопленные в III ступени, передаются страховой компании. Вы можете перевести страховой компании всю сумму или только ее часть.

Расчет размера пенсии

Размер пенсии рассчитывается страховой компанией по специальной формуле расчета аннуитетного платежа. Размер пенсии зависит от следующих факторов:

• Ваш возраст
• Величина суммы, которую вы желаете использовать для заключения пенсионного договора
• Средняя предполагаемая продолжительность жизни
• Условия пенсионного договора

Договор страхования с гарантийным сроком

Пенсионный договор можно заключить и с гарантийным сроком, обеспечив, чтобы в случае вашей смерти выплаты продолжали делать лицу, которое указано в договоре и называется выгодоприобретателем, до окончания гарантийного срока.

При пенсионном договоре с гарантийным сроком выплаты несколько ниже, чем при договоре без гарантийного срока. Разница тем больше, чем продолжительнее выбранный вами гарантийный срок.

Влияние небольшой суммы

Если сумма, которую вы хотите использовать для заключения договора пожизненной пенсии, слишком мала, страховая компания может отказать в заключении договора.

Налогообложение

Пожизненная пенсия не облагается подоходным налогом.

Срочная пенсия III ступени — это пенсионная выплата, осуществляемая в течение определенного периода из добровольного пенсионного фонда, или из активов, накопленных в III ступени. В отличие от пожизненной пенсии, которая выплачивается до конца жизни получателя пенсии, срочная пенсия выплачивается только в течение согласованного времени, например 10, 15 или 20 лет. Срочная пенсия предназначена для обеспечения регулярных выплат в течение ограниченного периода, обеспечивая гибкость и более высокие ежемесячные выплаты по сравнению с пожизненной пенсией.

Срочная пенсия III ступени

Если вы достигли пенсионного возраста или до его достижения осталось до 5 лет, или вам 55 лет, и у вас есть паи добровольного пенсионного фонда, или вами до 2021 года заключен договор дополнительного накопительного пенсионного страхования, вы можете использовать активы, накопленные в III пенсионной ступени:

• В виде срочной пенсии из пенсионных фондов (дополнительная фондовая пенсия)
• В виде срочной пенсии от страховой компании

Возможности выбора срока

Выбирая период получения пенсии, вы можете:

• Выбрать период рекомендуемой продолжительности, который рассчитывается, исходя из среднего количества оставшихся лет жизни в соответствии с вашим возрастом.
• Сами определить период.

Срок должен составлять полные годы, например 20, 17 или 10 лет. Чем больше срок, тем дольше вам будет выплачиваться пенсия, но тем меньше ее размер. Минимальный срок — 1 год.

Налогообложение

Не облагаются подоходным налогом: Срочная пенсия не облагается подоходным налогом, если вы выберете период получения пенсии рекомендуемой продолжительности, т. е. период, соответствующий среднему количеству оставшихся лет жизни или превышающий его.

Подоходный налог по ставке 10%: При выборе более короткого периода ставка подоходного налога составит 10%, если с момента приобретения паев добровольного пенсионного фонда или заключения договора страхования дополнительной накопительной пенсии прошло не менее 5 лет.

Срочная vs. пожизненная пенсия

Срочная пенсия: Выплата пенсии прекратится по истечении определенного периода. Возможно, выплата пенсии прекратится еще при жизни.

Пожизненная пенсия: Если вы хотите получать пенсию до конца жизни, вам необходимо заключить со страховой компанией договор пожизненной пенсии.

Дополнительная фондовая пенсия — это срочная пенсия, которая выплачивается из добровольных пенсионных фондов. Если у вас есть паи в нескольких пенсионных фондах, при выплате изымаются паи из всех пенсионных фондов.

Как получить фондовую пенсию?

Для получения пенсионных выплат III ступени, т. е. фондовой пенсии, необходимо подать заявление об открытии фондовой пенсии. Заявление можно подать, например в среде самообслуживания Пенсионного центра.

Периодичность выплат

Выплаты вам будут осуществляться до окончания срока действия фондовой пенсии. В случае фондовой пенсии вы сами решаете, хотите ли вы получать пенсию:

• раз в месяц
• раз в квартал
• раз в год

Выбор срока

Выбирая срок, то есть период получения пенсии, вы можете:

• Выбрать период рекомендуемой продолжительности, который рассчитывается, исходя из среднего количества оставшихся лет жизни в соответствии с вашим возрастом
• Самим определить период

Продолжительность периода

Установленный период должен быть в полных годах, например 20, 17 или 10 лет. Минимальный срок — 1 год. Чем больше срок, тем дольше вам будет выплачиваться пенсия, но тем меньше ее размер.

Первая выплата фондовой пенсии

Первая выплата осуществляется в следующем после подачи заявления календарном месяце, если в заявлении было указано желание ежемесячных выплат.

Единовременная выплата из III ступени предлагает гибкую возможность немедленно получить большую сумму для использования пенсионных активов. Ходатайствовать о ней просто, но следует учитывать риски налогообложения и снижения долгосрочной финансовой стабильности. Единовременная выплата — это возможность сразу вывести все или часть своих пенсионных активов, накопленных в III ступени. Единовременная выплата может потребоваться, например, для покрытия более крупных непредвиденных расходов.

Ограничений на выплаты из III ступени нет: вы имеете право вывести накопленные вами деньги в любое время и в том объеме, который вам необходим. Для этого подайте заявление о выплате.

Заявление можно подать:

• в интернет-банке
• в подразделе «Мой пенсионный счет» в Пенсионном центре

Единовременные выплаты из III ступени облагаются подоходным налогом, выплаты в пенсионном возрасте облагаются подоходным налогом по ставке 10%.

NB! Независимо от способа выплаты пенсии, пенсия не облагается подоходным налогом, если у вас установлена отсутствующая трудоспособность.

Срочная пенсия не облагается подоходным налогом, если в качестве ее срока выбрана рекомендуемая продолжительность, т. е. период, соответствующий среднему количеству оставшихся лет жизни или превышающий его.

Независимо от способа выплаты пенсии, пенсия не облагается подоходным налогом, если у вас установлена отсутствующая трудоспособность.

Ставка налога 10%

Пенсии со сроком, который меньше рекомендованного, и единовременные выплаты в пенсионном возрасте или менее чем за 5 лет до его достижения, а также с 55 лет для лиц, имевших в собственности паи добровольных пенсионных фондов или заключивших до 2021 года пенсионный договор, облагаются подоходным налогом по ставке 10%.

Ставка налога 22%

Если вы забираете дополнительную накопительную пенсию раньше, чем у вас возникло на это право, а также если после заключения пенсионного договора или первоначального приобретения паев прошло менее 5 лет, выплаты облагаются подоходным налогом по ставке 22%.

В случае наследования, если унаследованные паи пенсионного фонда забираются в пенсионный фонд и наследник получает выплату деньгами, выплата облагается подоходным налогом по ставке 22%.

Пожизненная пенсия не облагается подоходным налогом.

Закон о государственном пенсионном страховании
Порядок расчета пенсионного стажа
Закон о накопительных пенсиях
Закон о социальном налоге
Закон о льготных пенсиях по старости
Закон о пенсиях по выслуге лет

Департамент социального страхования
Пенсионный центр
Министерство социальных дел
Министерство финансов