До 2027 года выйти на пенсию по II ступени можно с 60 лет. Это означает, что начиная с 60-летнего возраста выплаты из II ступени облагаются подоходным налогом по пониженной ставке — 10% вместо 22%.

Налоговые льготы также применяются независимо от возраста к лицам, признанным полностью и постоянно нетрудоспособными.

С 2027 года возраст выхода на пенсию будет зависеть от средней ожидаемой продолжительности жизни, и выйти на пенсию по II ступени можно будет за пять лет до достижения установленного пенсионного возраста.

К выплатам из II ступени в пенсионном возрасте применяются налоговые льготы. Эти льготы также действуют независимо от возраста для лиц, признанных полностью и постоянно нетрудоспособными.

Чтобы получать пенсию из II ступени, у вас есть несколько вариантов. При необходимости их можно комбинировать.

Что такое пожизненная (бессрочная) пенсия?

Пожизненная пенсия означает, что вы заключаете договор со страховой компанией.

Вы передаёте часть или всю сумму, накопленную во II ступени, страховой компании и получаете ежемесячную пенсию до конца жизни — независимо от её продолжительности.

Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Что представляет собой бессрочная или пожизненная пенсия?»

Что такое срочная пенсия?

Срочная пенсия означает, что вы сами выбираете период, в течение которого из II ступени вам будут регулярно выплачиваться средства.

Например, вы можете выбрать выплаты на 10, 15 или 20 лет.

Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Что представляет собой срочная пенсия II ступени?»

Что такое единовременная выплата?

Единовременная выплата означает, что вы подаёте заявление в Пенсионный центр и получаете средства из II ступени сразу — полностью или частично.

Средства можно получить при достижении пенсионного возраста или за пять лет до установленного пенсионного возраста.

Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Можно ли и как вывести в пенсионном возрасте деньги из II ступени в качестве единовременной выплаты?»

Пожизненная (бессрочная) пенсия II ступени — это пенсионная выплата, которая выплачивается вам из средств, накопленных во II ступени, в течение всей оставшейся жизни. Это означает, что после выхода на пенсию вы получаете ежемесячную выплату до конца жизни. Пожизненная пенсия предоставляется страховой компанией как отдельная услуга.

На что следует обратить внимание:

Для получения пожизненной пенсии необходимо заключить пенсионный договор со страховой компанией.

При заключении договора средства, накопленные во II ступени, переводятся в страховую компанию. Можно перевести всю сумму или только её часть.

Размер пожизненной пенсии рассчитывается страховой компанией по специальной формуле аннуитета.

Размер пожизненной пенсии зависит от:

• вашего возраста на момент заключения договора,
• суммы из II ступени, переданной страховщику,
• ожидаемой средней продолжительности жизни после выхода на пенсию (18,8 года по данным Статистического управления за 2025 год),
• условий и расходов страхового договора (административные сборы, рисковые сборы и др.).

Выбирая пожизненную пенсию, вы передаёте средства II ступени страховой компании. Это означает, что данные средства больше не подлежат наследованию. Подробные условия определяются страховым договором.

Пожизненная пенсия обеспечивает финансовую стабильность и гарантирует регулярный доход в старости. Однако переданные страховщику средства больше не приносят инвестиционного дохода, и к выплатам применяются расходы страховой компании.

Налогообложение

Пожизненная пенсия освобождена от подоходного налога. Однако применяются расходы, предусмотренные страховым договором.

Договор с гарантийным периодом

Пенсионный договор можно заключить с гарантийным периодом. В случае вашей смерти выплаты будут продолжаться лицу, указанному в договоре, до окончания гарантийного периода. Это лицо называется выгодоприобретателем.

При наличии гарантийного периода размер ежемесячной выплаты будет несколько меньше, чем по договору без гарантийного периода. Чем дольше гарантийный период, тем больше разница.

Если сумма, которую вы хотите использовать для заключения пожизненного пенсионного договора, слишком мала, страховая компания может отказать в заключении договора.

Заключить пенсионный договор предлагает страховая компания:

Compensa Life Vienna Insurance Group SE

Пожизненная пенсия не облагается подоходным налогом.

Срочная пенсия — это пенсионная выплата, которую вы получаете в течение определённого периода после выхода на пенсию. В отличие от пожизненной пенсии, которая обеспечивает ежемесячный доход до конца жизни, срочная пенсия выплачивается только в течение выбранного срока, например 7, 12 или 20 лет. По истечении этого срока выплаты прекращаются.

Существует два вида срочной пенсии:

1. Срочная фондовая пенсия
   
   Срочная фондовая пенсия выплачивается из вашего пенсионного фонда II ступени. Если у вас есть паи в нескольких пенсионных фондах, при выплате средства будут списываться из всех фондов. Срочная фондовая пенсия выплачивается до окончания выбранного вами срока.
   
   Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Что такое срочная пенсия из II ступени (фондовая пенсия)?»
2. Срочная пенсия из страховой компании
   
   Для получения срочной пенсии из страховой компании необходимо заключить страховой договор. После заключения договора Пенсионный центр переводит накопленные средства II ступени в страховую компанию, и страховая компания выплачивает вам пенсию до окончания установленного срока.
   
   Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Что такое срочный пенсионный договор со страховой компанией?»

Срочная фондовая пенсия — это пенсия, выплачиваемая вам из пенсионного фонда II ступени в течение выбранного срока.

Если у вас есть паи в нескольких пенсионных фондах, при выплате средства будут списываться из всех фондов. Пенсия выплачивается до окончания выбранного срока, после чего выплаты прекращаются.

Что важно учитывать?

Как подать заявление?
Для получения срочной фондовой пенсии необходимо подать заявление на её оформление.

Заявление можно подать:

в самообслуживании Пенсионного центра, в банке, управляющей пенсионным фондом (при условии, что она имеет статус держателя счёта).

Если вы выбираете ежемесячные выплаты, первая выплата будет произведена в следующем календарном месяце после подачи заявления.

Как часто производятся выплаты?
Вы можете выбрать выплаты:

• один раз в месяц,
• один раз в квартал,
• один раз в год.

На какой срок можно установить выплаты?

Вы можете:

• выбрать рекомендуемый срок (рассчитывается исходя из вашего возраста и средней ожидаемой продолжительности жизни),
• определить срок самостоятельно.

Срок устанавливается в полных годах (например 20, 17 или 10 лет).
Минимальный срок — 1 год.

Чем дольше срок:

• тем дольше выплачивается пенсия,
• но тем меньше размер каждой выплаты.

Что происходит, если позже поступают новые паи?

Если после подачи заявления вам начисляются новые паи II ступени, никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.
Они автоматически будут учтены при расчёте следующей выплаты.

Можно ли прекратить срочную фондовую пенсию?

Да.

Вы можете прекратить её в любое время. После этого можно:

• оформить новую срочную фондовую пенсию на других условиях,
• выбрать пожизненную пенсию,
• выбрать срочную пенсию через страховую компанию,
• получить средства полностью или частично единовременно.

Налогообложение (простое правило)

• Если выплаты в пенсионном возрасте распределены как минимум на средний ожидаемый срок жизни (примерно 18–19 лет) или на более длительный период, выплаты из II ступени освобождаются от подоходного налога (0%).
• Если выбран более короткий срок (например 10 или 15 лет), с выплат удерживается 10% подоходного налога.

Длительной срочной пенсии не стоит опасаться.

Если вам понадобится большая сумма, вы можете получить её отдельно и продолжить получать срочную пенсию. Следует учитывать, что после дополнительного изъятия размер будущих выплат уменьшится.

Срочную пенсию можно прекратить в любое время и выбрать другой способ получения выплат."
 

Срочная пенсия, выплачиваемая страховой компанией, — это способ получения средств из II ступени путём заключения договора со страховой компанией. В соответствии с договором вы передаёте часть или всю сумму, накопленную во II ступени, страховой компании и получаете ежемесячную пенсию в течение срока, указанного в договоре. Для получения срочной пенсии из страховой компании необходимо заключить договор страхования. После заключения срочного пенсионного договора Пенсионный центр переводит накопленные во II ступени активы страховой компании. Страховая компания будет выплачивать вам пенсию до истечения установленного срока.

При заключении договора страхования вы можете:

• использовать все активы, накопленные во II ступени или
• заключить срочный пенсионный договор на меньшую сумму.

Остальные активы II ступени можно вывести и другими способами: 

• в виде фондовой пенсии из пенсионных фондов
• в виде единовременной выплаты   
• в виде частичной единовременной выплаты.

Если для заключения срочного пенсионного договора вы использовали только часть своих активов, накопленных во II ступени, за активы, оставшиеся в пенсионном фонде, а также за активы, добавившиеся ко II ступени, вы можете:

• заключить новый пенсионный договор,
• выбрать пенсионный фонд или
• вывести оставшиеся деньги в виде единовременной(-ых) выплат(-ы).

При желании вы также можете перевести их в выбранную ранее страховую компанию и тем самым увеличить размер выплаты. Для уточнения условий срочного пенсионного договора и заключения договора необходимо связаться со страховой компанией.

Заключить срочный пенсионный договор можно в страховой компании:
Compensa Life Vienna Insurance Group SE

Как облагается налогом срочная пенсия, выплачиваемая по договору со страховой компанией?

Правило подоходного налога для срочной пенсии через страховую компанию такое же, как и для фондовой пенсии — 10%.

• Если срок выплат по договору равен или превышает средний ожидаемый срок жизни (по состоянию на 2024 год — не менее 19 лет) → Подоходный налог = 0%
• Если срок выплат по договору меньше 19 лет → Подоходный налог = 10% (применяется к каждой выплате)

На более выгодных условиях вывести деньги с PIK можно за 5 лет до достижения возраста выхода на пенсию по старости. Для осуществления выплат вы должны прежде всего продать имеющиеся на PIK ценные бумаги.

Затем вы можете выбрать одну из трех возможностей:

• Регулярные выплаты или фондовая пенсия: для этого вам необходимо перевести находящиеся на PIK деньги в пенсионный фонд. Если вы установите период выплат, соответствующий ожидаемой продолжительности вашей жизни, вы сможете использовать деньги с подоходным налогом по ставке 0%. При более коротком периоде ставка подоходного налога составит 10%.
• Единовременная выплата, с суммы которой необходимо заплатить подоходный налог по ставке 10%.
• Договор пожизненного или срочного страхования.

NB! В случае отсутствующей трудоспособности выводимые вами деньги подоходным налогом не облагаются.

Если вы достигли пенсионного возраста или до его достижения осталось менее 5 лет, вы можете получить накопленные средства II ступени либо единовременно, либо частями.

Единовременная выплата

Единовременная выплата означает, что вы получаете всю сумму, накопленную во II ступени, сразу, и ваша II ступень прекращается.

• При получении средств во II ступени в пенсионном возрасте удерживается 10% подоходного налога со всей суммы.
• После полного изъятия средств II ступень прекращается.
• Повторно присоединиться к II ступени можно не ранее чем через 10 лет.
• Выплата производится после подачи заявления в установленный законом срок (на практике с задержкой в несколько месяцев).

Частичная единовременная выплата

Если вы не хотите получать регулярные выплаты (срочную или пожизненную пенсию), вы можете подать заявление на частичную единовременную выплату.

Частичная единовременная выплата означает, что вам выплачивается выбранная сумма, меньшая, чем весь объём средств во II ступени. Вы можете получать средства частями вместо полного изъятия сразу.

• В течение одного календарного месяца можно подать одно заявление на частичную выплату.
• Частичные выплаты можно делать неограниченное количество раз.
• II ступень остаётся действующей, а оставшиеся средства продолжают инвестироваться до окончательного изъятия.
• Если вы впоследствии изымаете всю оставшуюся сумму, II ступень прекращается.
• Оставшиеся паи фонда продолжают инвестироваться, и вы можете получить их позже.
• В дальнейшем вы также можете использовать оставшиеся средства для оформления пожизненной или срочной пенсии.

Как подать заявление?

Заявление можно подать:

• через интернет-банк
• в самообслуживании Пенсионного центра («Мой пенсионный счёт»)

Единовременные и частичные выплаты доступны также при использовании пенсионного инвестиционного счёта.

Налогообложение

Единовременная или частичная единовременная выплата в пенсионном возрасте или за 5 лет до него облагается 10% подоходным налогом.

Подробнее читайте в рубрике «На этом этапе важно знать - Почему невыгодно сразу снимать все пенсионные деньги?»

• Сразу можно снять только все деньги
• Выводимая сумма облагается подоходным налогом по ставке 22%
• Устанавливается ограничение на повторное присоединение ко II ступени сроком на 10 лет
• Единовременно выводить деньги из II ступени можно в течение жизни два раза
• Между подачей заявления о выводе денег и их получением проходит минимум 5 месяцев ссылка

В целом наиболее разумным и финансово сбалансированным вариантом является получение средств из II ступени в виде срочной фондовой пенсии.

Выбирая этот вариант, вы оставляете средства II ступени инвестированными в фонде и получаете в пенсионном возрасте регулярные ежемесячные выплаты, рассчитанные таким образом, чтобы средств хватило на выбранный период (например, 20 лет).

Причины:

• Гибкость (можно изменять сумму выплат и при необходимости делать дополнительные изъятия).
• Продолжает работать эффект сложного процента, поскольку средства остаются инвестированными.
• Разумное налогообложение (регулярные выплаты выгоднее с точки зрения налогов, чем единовременная выплата). Дополнительные расходы на выплаты не начисляются.
• Хорошая предсказуемость и прозрачность (фиксированный график выплат; можно сочетать с пенсией I ступени и другими источниками дохода).
• Средства во II ступени остаются наследуемыми.
• Если срок превышает 10 лет, можно позволить себе более высокий инвестиционный риск.

Важно учитывать риски:

• При срочной пенсии выплаты прекращаются по окончании выбранного срока. После этого ваш ежемесячный доход может значительно снизиться.
• Средства остаются инвестированными во II ступени. Хотя это может увеличить доходность, существует риск колебаний доходности фонда.

Пожизненная пенсия подоходным налогом не облагается.

Срочная пенсия не облагается подоходным налогом, если в качестве срока ее выплаты выбрана рекомендуемая продолжительность, т. е. как минимум период, соответствующий среднему количеству оставшихся лет жизни или более длительный период.

Ставка налога 10%

Подоходным налогом облагаются пенсии со сроком менее рекомендуемого, единовременные и частичные единовременные выплаты в пенсионном возрасте или если до достижения пенсионного возраста осталось менее 5 лет. Ставка налога в этом случае составляет 10%.

Предназначенный для пенсионеров необлагаемый налогом доход, который остается неиспользованным в I ступени, можно использовать для выплат во II ступень по ставке 10%.

Ставка налога 20%

Если вы выводите накопительную пенсию до достижения пенсионного возраста и до пенсионного возраста осталось более 5 лет, то выплата облагается подоходным налогом по ставке 22%.

В случае наследования, если унаследованные паи пенсионного фонда забираются в пенсионный фонд и наследник получает выплату деньгами, выплата облагается подоходным налогом по ставке 20%.

NB! Выплаты из II ступени, которые облагаются подоходным налогом по ставке 22% или 10%, а также выплаты наследнику не уменьшают ваш необлагаемый налогом доход (до 6000 евро в год).

Если у вас установлена полная отсутствующая трудоспособность, вы можете выйти на пенсию из II ступени с 1 января 2021 года независимо от вашего возраста.

Пенсионные выплаты лицам с отсутствующей трудоспособностью подоходным налогом не облагаются.

Варианты пенсии:

• пожизненная пенсия,
• срочная пенсия,
• единовременная выплата.

Уведомление об отсутствующей трудоспособности

Перед подачей заявления необходимо зарегистрировать потерю трудоспособности в пенсионном регистре.

На портале самообслуживания Пенсионного центра «Мой пенсионный счет» для этого есть специальный запрос: найдите пункт меню «Мои запросы», затем выберите «Уведомление об отсутствующей трудоспособности» и нажмите кнопку «Обновить».

NB! Право на получение выплат на льготных условиях имеют только те лица, у которых установлена полная отсутствующая трудоспособность.